Kategoria: Inne

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z prawem rolnym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Zlecenie usług budowlanych osobie ubezpieczonej w KRUS

Marcin Sądej • Opublikowane: 2017-11-27

Prowadzę firmę wykonującą różne usługi budowlane. Chciałbym zlecać znajomemu rozliczającemu się w KRUS wykonywanie remontów małych mieszkań na podstawie umowy o dzieło. Czy w takiej sytuacji traci on ubezpieczenie w KRUS? Czy są jakieś obwarowania kwotowe co do wysokości wynagrodzenia? Czy mój znajomy może skorzystać z 50-procentowych kosztów uzyskania przychodu? Czy jego wynagrodzenie stanowi koszt uzyskania przychodu w mojej firmie? Czy jestem zobowiązany do zapłaty za niego jakichkolwiek składek? Ponadto chciałbym się dowiedzieć, czy jeśli ja jako przedsiębiorca wystawię klientowi, któremu wykonałem remont, fakturę za usługę remontu, którą de facto wykonał znajomy, to wtedy ta usługa ma ośmioprocentowy VAT, a ja mogę skorzystać ze zwrotu podatku VAT zapłaconego za materiały, które mają 23-procentowy VAT?

Marcin Sądej

»Wybrane opinie klientów

Odpowiedz zadowalająca i zachęcająca do skorzystania z usługi ponownie, gdy będzie taka potrzeba. Odpowiedz szybka i całkowicie pokryła moje pytanie. Dziękuję bardzo I polecam te usługi. Po raz trzeci skorzystałam z tego serwisu. 
Janina, 65 lat
Proszę przekazać Panu Grzegorzowi Partyce serdeczne podziękowania za przygotowaną poradę; za syntetyczną, konkretną wypowiedź prawną na postawione pytania. Miałem i mam wyrzuty, że wykonywał to zadanie w czasie świątecznym, a przecież przedmiot sprawy nie wymagał aż takiego pośpiechu. To budzi mój najgłębszy szacunek. Przy okazji, dla Państwa wiadomości - SKO odpowiedziało, że liczba odwołań od decyzji urzędów samorządowych jest tak wielka, że jeszcze potrzebują miesiąca (minęło już 10), by zająć stanowisko merytoryczne wobec złożonego odwołania. Oczywiście, mam świadomość, że taką wiadomość(planowana zwłoka) byli obowiązani przysłać po miesiącu od chwili otrzymania odwołania. Liczba spraw dowodzi, że urzędnicy samorządów nie zostali przygotowani do rozpoznawania i wydawania decyzji w sprawach \"Dobry start\", a być możne także o jakości przedmiotowego Rozporządzenia. Pozdrawiam i dziękuję
Wiesław
Dziękuję za pomoc.
Jacek
Wszystkie moje wątpliwości zostały rozwiane, fachowa i wyczerpująca odpowiedź na każde moje pytanie. Jestem bardzo zadowolony z usługi! :)
Michał
Dziękuję za szybką odpowiedź. Super, ze znalazłam ePorady24. Duża pomoc w krótkim czasie.
Mariola, 58 lat, księgowa

Praca na umowę o dzieło nie spowoduje utraty prawa do ubezpieczenia KRUS. Aby pozostać w ubezpieczeniu rolników, nie można podejmować takiej pracy, która powoduje powstanie obowiązku ubezpieczeń społecznych w ZUS.

Powszechny system ubezpieczeń, w ramach którego składki są opłacane w ZUS, ma bowiem pierwszeństwo przed systemem ubezpieczenia rolniczego. Praca na podstawie umowy o dzieło nie została wymieniona jako tytuł do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych w ZUS, w związku z czym osoba wykonująca pracę na podstawie takiej umowy może pozostać w KRUS. Nie ma również żadnych limitów kwotowych co do osiągniętego wynagrodzenia.

Przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia. Zgodnie z przepisami art. 13 pkt. 8 ustawy PIT za przychody z działalności wykonywanej osobiście, uważa się przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej. Jeżeli zatem Pana znajomy będzie świadczył Pańskiej firmie pracę na podstawie umowy o dzieło, to będzie to dla niego przychód z działalności wykonywanej osobiście.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

W takim przypadku Pan jako pracodawca i jednocześnie płatnik będzie zobowiązany do pobierania zaliczek na podatek od wypłacanego wynagrodzenia na podstawie umowy o dzieło. Zaliczki na podatek pobierane są według stawki 18% od przychodów, o których mowa w art. 13 pkt 8 u.p.d.o.f., pomniejszonych o koszty uzyskania przychodów. Koszty uzyskania przychodów z tytułu wykonywania usług na podstawie umowy-zlecenia lub umowy o dzieło wynoszą, co do zasady, 20% uzyskanego przychodu. Wspomniane przez Pana 50% koszty uzyskania przychodu stosuje się do umów o dzieło, ale wyłącznie tych związanych z przenoszeniem praw majątkowych do utworów lub udzielaniem licencji na korzystanie z tych utworów. Zatem, aby zastosować 50% koszty przy umowie o dzieło musi powstać jakiś utwór (prawo autorskie, książka, rzeźba, artykuł itp.). Wykonania remontu nie można uznać za utwór, w związku z czym do takiej umowy o dzieło zastosowanie znajdą 20% koszty uzyskania przychodu a nie 50%.

W przypadku umowy o dzieło nie trzeba opłacać żadnych składek za pracownika. Wypłacone wynagrodzenie stanowi koszt uzyskania przychodu Pana firmy.

Co do podatku VAT, to osoba pracująca u Pana i wykonująca remonty na podstawie umowy o dzieło nie jest podatnikiem podatku VAT. Jak bowiem stanowi art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy VAT za działalność gospodarczą nie uznaje się czynności, z tytułu których przychody zostały wymienione w art. 13 pkt 2-9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli z tytułu wykonania tych czynności osoby te są związane ze zlecającym wykonanie tych czynności prawnymi więzami tworzącymi stosunek prawny pomiędzy zlecającym wykonanie czynności i wykonującym zlecane czynności co do warunków wykonywania tych czynności, wynagrodzenia i odpowiedzialności zlecającego wykonanie tych czynności wobec osób trzecich.

Skoro znajomy będzie pracownikiem Pana firmy (w oparciu o umowę o dzieło), to Pan wystawia faktury. Naturalnie może Pan zastosować stawkę 8% do wykonanej usługi, o ile oczywiście dotyczy ona budynków objętych społecznym programem mieszkaniowym. Do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym zalicza się:

1) budynki mieszkalne jednorodzinne, których powierzchnia użytkowa nie przekracza 300 m2;

2) lokale mieszkalne, których powierzchnia użytkowa nie przekracza 150 m2.

Może Pan również stosować odliczenie VAT w wysokości 23% na zakupione materiały związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z prawem rolnym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
wizytówka Zadaj pytanie »