Rolnik wynajmujący mieszkanie
• Autor: Marcin Sądej
Jestem rolnikiem (na KRUS-ie), ale sezonowo wynajmuje (wynajem krótkotrwały) mieszkanie i w związku z tym mam zarejestrowaną działalność, którą rozliczam podatkowo na zasadach ogólnych. Niedługo będę miał kawalerkę, którą chcę wynająć na długi okres. Jak mam taki wynajem opodatkować, czy muszę to połączyć z działalnością?
Opodatkowanie prywatnego najmu mieszkania
Nie ma przeciwwskazań, aby osoba fizyczna posiadała składniki majątku, które są wykorzystywane w działalności gospodarczej oraz takie które stanowią jego majątek prywatny niemający związku z tą działalnością. W konsekwencji może Pan nadal wynajmować dotychczasowe mieszkanie w ramach działalności gospodarczej, a oprócz tego wynajmować kawalerkę poza działalnością gospodarczą jako najem prywatny.
Powyższe potwierdza analiza przepisów ustawy PIT. Przewiduje ona, że źródłem przychodu jest zarówno działalność gospodarcza (art. 10 ust. 1 pkt 3), jak i najem (art. 10 ust. 1 pkt 6).
Najem prywatny może być opodatkowany na zasadach ogólnych według skali podatkowej. W takim przypadku podatek płatny jest od dochodu będącego różnicą pomiędzy przychodem (czynszem) a kosztem podatkowym. Kosztem mogą być odpisy amortyzacyjne od wartości nieruchomości, koszty remontu, wyposażenia, podatek od nieruchomości. Rozliczenia dokonuje się na druku PIT-36 składanym do 30 kwietnia roku następnego. W ciągu roku należy również opłacać miesięczne zaliczki z wynajmu.
Drugą opcją jest wybór metody ryczałtowej. W takim przypadku stawka podatku wynosi 8,5% (12,5%, gdy przychód przekroczy 100 000 zł). Należy jednak zauważyć, że podatek płacony jest wyłącznie od przychodu bez możliwości odliczenia jakichkolwiek kosztów podatkowych. Jeżeli podatnik chce skorzystać z formy ryczałtowej, musi o tym powiadomić urząd skarbowy do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano pierwszy czynsz najmu. Z tytułu ryczałtu również należy opłacać miesięczne „zaliczki” do 20. dnia następnego miesiąca. Rozliczenia rocznego dokonuje się w zeznaniu PIT-28 składanym do 31 stycznia roku następującego.
Podsumowując, nie musi Pan wynajmu prywatnego łączyć z działalnością gospodarczą. Może Pan taki wynajem opodatkować osobno.
Zobacz również: Czy rolnik może zatrudnić pracownika na umowę zlecenie?
Przykłady
Wynajem sezonowy a kawalerka na stałe
Pan Adam, rolnik z Podlasia, od kilku lat wynajmuje sezonowo mieszkanie turystom, co zgłosił w swojej działalności gospodarczej. Niedawno odziedziczył kawalerkę i postanowił wynająć ją na dłuższy okres. Skorzystał z możliwości opodatkowania tego wynajmu jako najmu prywatnego na ryczałcie 8,5%, ponieważ nie chciał łączyć go z działalnością.
Koszty przy wynajmie prywatnym
Pani Maria, rolniczka z Mazur, wynajęła swoje mieszkanie studentom. Wybrała opodatkowanie według skali podatkowej, aby móc odliczyć koszty remontu i wyposażenia lokalu. Dzięki temu znacząco obniżyła swój dochód do opodatkowania.
Ryczałt jako prostsza forma rozliczenia
Pan Krzysztof, rolnik z Małopolski, wynajmuje turystom domek letniskowy w ramach działalności gospodarczej. Dodatkowo wynajął swoje prywatne mieszkanie na długi okres. Aby uniknąć skomplikowanych rozliczeń, wybrał ryczałt 8,5% i opłaca go co miesiąc, nie martwiąc się o koszty uzyskania przychodu.
Podsumowanie
Rolnik prowadzący działalność gospodarczą może wynajmować dodatkowe mieszkanie w ramach najmu prywatnego, bez konieczności łączenia go z prowadzoną działalnością. W przypadku takiego wynajmu możliwe jest opodatkowanie na zasadach ogólnych, pozwalające na odliczenie kosztów, lub ryczałtem, który jest prostszy, lecz nie uwzględnia kosztów. Wybór odpowiedniej formy zależy od preferencji podatnika i jego indywidualnej sytuacji finansowej.
Oferta porad prawnych
Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczania najmu lub innych kwestii prawnych związanych z wynajmem nieruchomości, skorzystaj z naszej oferty porad prawnych online. Nasi specjaliści udzielą Ci fachowej pomocy, wyjaśnią przepisy i wskażą najkorzystniejsze rozwiązania dostosowane do Twojej sytuacji. Skontaktuj się z nami, aby otrzymać szybką i rzetelną pomoc prawną bez wychodzenia z domu.
Źródła:
1. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online
O autorze: Marcin Sądej
Prawnik, absolwent Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie, ukończone studia podyplomowe z zakresu Przeciwdziałania Przestępczości Gospodarczej i Skarbowej oraz z zakresu Rachunkowości i Rewizji Finansowej. Współpracuje z kancelariami doradców podatkowych oraz biurami rachunkowymi. Na co dzień zajmuje się obsługą prawną spółek handlowych. Publikuje artykuły o tematyce podatkowej. Udziela porad z zakresu prawa podatkowego, handlowego oraz cywilnego.
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem
prawnicy z dużym doświadczeniem
Zapytaj prawnika
NAJNOWSZE
Zadaj pytanie »
» Status osoby bezdomnej a współwłasność gospodarstwa rolnego
» Jak zabezpieczyć inwestycję w ziemię rolną przy wsparciu dotacji?
» Dzierżawa gruntu pod reklamę, jak rozliczyć dochód z czynszu?
» Emerytura łączona z ZUS i KRUS, jak uzupełnić brakujące lata składkowe?
» Zakup działki od KOWR – czy można szybko przekazać ją bliskiej osobie, która planuje budowę domu?
