Kategoria: Obrót ziemią

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z obrotem ziemią?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Zakup ziemi rolnej prywatnie czy na firmę?

Katarzyna Bereda • Opublikowane: 2018-12-19

Planuję zakupić działkę o powierzchni 2000 m2. Obecnie ma ona status ziemi rolnej. Chciałbym zapytać, czy korzystniej będzie kupić ją jako osoba prywatna, czy na firmę (spółka z o.o.)? Na razie nie planuje nic budować, dopiero za 3–5 lat może postawię halę biurowo-magazynową (traktuję to jako inwestycję). Czy lepiej pozostawić obecny jej status jako ziemia rolna (aby płacić niższe podatki roczne), czy zmienić jej status na przemysłową przez obecnego właściciela (aby za kilka lat mieć już właściwy status do budowania hali)?

Katarzyna Bereda

»Wybrane opinie klientów

Proszę przekazać Panu Grzegorzowi Partyce serdeczne podziękowania za przygotowaną poradę; za syntetyczną, konkretną wypowiedź prawną na postawione pytania. Miałem i mam wyrzuty, że wykonywał to zadanie w czasie świątecznym, a przecież przedmiot sprawy nie wymagał aż takiego pośpiechu. To budzi mój najgłębszy szacunek. Przy okazji, dla Państwa wiadomości - SKO odpowiedziało, że liczba odwołań od decyzji urzędów samorządowych jest tak wielka, że jeszcze potrzebują miesiąca (minęło już 10), by zająć stanowisko merytoryczne wobec złożonego odwołania. Oczywiście, mam świadomość, że taką wiadomość(planowana zwłoka) byli obowiązani przysłać po miesiącu od chwili otrzymania odwołania. Liczba spraw dowodzi, że urzędnicy samorządów nie zostali przygotowani do rozpoznawania i wydawania decyzji w sprawach \"Dobry start\", a być możne także o jakości przedmiotowego Rozporządzenia. Pozdrawiam i dziękuję
Wiesław
Dziękuję za pomoc.
Jacek
Wszystkie moje wątpliwości zostały rozwiane, fachowa i wyczerpująca odpowiedź na każde moje pytanie. Jestem bardzo zadowolony z usługi! :)
Michał
Dziękuję za szybką odpowiedź. Super, ze znalazłam ePorady24. Duża pomoc w krótkim czasie.
Mariola, 58 lat, księgowa
Bardzo szybka odpowiedź
Maria

Jeżeli chce Pan zakupić niniejszy grunt jako osoba fizyczna, to w zakresie podatku dochodowego będzie miała zastosowanie ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zgodnie z treścią art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za koszty uzyskania przychodów nie uznaje się wydatków poniesionych na nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów. Ponadto art. 22c niniejszej ustawy wskazuje, iż grunty nie podlegają jakiejkolwiek amortyzacji. 

Wszelkie wydatki związane bezpośrednio z kupnem gruntu, takie jak taksy notarialne czy opłaty sądowe, nie stanowią kosztu uzyskania przychodów. Wydatki te zwiększają wartość początkową gruntu a kosztem stają się w przypadku sprzedaży gruntów.

Jeżeli natomiast zdecyduje się Pan na zakup nieruchomości jako sp. z o.o. i przeznaczy ją na cele prowadzenia działalności gospodarczej, to zgodnie z treścią art. 86 ust. 1 ustawy o VAT,  w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Zgodnie z niniejszym stwierdza się, iż jeśli zakup gruntu będzie działalnością opodatkowaną podatkiem VAT możliwe staje się odliczenie od tego zakupu podatku VAT. Marginalnie wskazać należy, iż podatek można odliczyć także od innych wydatków związanych z kupnem gruntu, jeśli ich poniesienie udokumentowane jest stosowną dokumentacją.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Mając powyższe na uwadze, jeżeli tak jak Pan wskazuje, nieruchomość zostanie przeznaczona na cele inwestycyjne, a Pan jest niejako wspólnikiem większościowym, to korzystniejsze z tego punktu widzenia staje się zakupienie gruntu jako spółka z o.o.

Proszę jednak pamiętać, że konieczna jest w tym przypadku uchwała wspólników wyrażającą zgodę na zakup nieruchomości. W zakresie natomiast pytania drugiego.

Oczywiście podatek od ziemi rolnej jest dużo niższy od działki inwestycyjnej czy budowlanej. Jednak musi Pan w pierwszej kolejności zasięgną informacji w odpowiednim Urzędzie Gminy, jaki stan przedstawia dana działka.

Jeżeli bowiem niniejsza działka nie jest odrolniona, to może trochę potrwać zanim gmina takiego odrolnienia dokona. Procedura odrolnienia gruntu przeprowadzana jest jedynie w trakcie uchwalania nowego miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.

Procedura jest łatwiejsza i krótsza jeżeli działka jest odrolniona i klasy ziemi są gorsze. Jeżeli oczywiście nie zależy Panu na czasie, to z ekonomicznego punktu widzenia może Pan kupić działkę rolną dużo taniej i dopiero po czasie rozpocząć procedurę przekształcania. Dobrze jednak dowiedzieć się w odpowiednim urzędzie gminy, jak wygląda obecny stan działki.

Podsumowując, zgodnie z ww. przepisami ustawy o VAT zakup działki na cele inwestycyjne, tj. związane z niniejszą działalność gospodarczą jest korzystniejsze, gdyż pozwoli na odliczenie od tego zakupu podatku VAT. Proszę jednak o dopełnienie wszelkich formalności w tym zakresie.

Natomiast charakter działki winien być przez Pana wnikliwie oceniony – jak wskazałam, obecnie największym problemem jest odrolnienie, gdyż jest to procedura długotrwała. Jednak z punktu widzenia ekonomicznego (mniejsze podatki i koszt zakupu) może wydawać się korzystniejszą opcją. Istotne jest jednak to, także w odniesieniu ustawy o VAT, aby zakupiony grunt był przeznaczone pod zabudowę.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z obrotem ziemią?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
wizytówka Zadaj pytanie »